Category: финансы

Category was added automatically. Read all entries about "финансы".

Обязанности работодателей - налоги и удержания с зарплаты

Когда работодатель платит деньги работнику, это может классифицироваться как один из двух типов платежей - Compensation for Dependent Services или Compensation for Independent Services. Compensation for Dependent Services, это как правило называется зарплатой. Человек который ее получает называется employee. Часто применяют термин "W-2 employee." Compensation for Independent, это как правило не зарплата. Человек который это получает, называется independent contractor. Часто применяют термин "1099 independent contractor."

Какие у работодателя есть обязательства?

В случае с independent contractor, все довольно просто. Он должен запросить у работника форму W-9, заплатить деньги, и до 31 января следующего года послать работнику форму 1099, где указан размер выплат.  Копия этой форме также должна быть послана в IRS.


В случае с employee, у работодателя больше обязательств.

1. Federal Income Tax Withholding - работодатель должен из зарплаты работника удержать федеральный подоходный налог.  Размер удержания рассчитывают по специальным таблицам, и он зависит от многих факторов.

2. Federal Insurance Contribution Act (FICA) Withholding - работодатель должен из зарплаты работника удержать социальный налог.  Он состоит из двух частей. Social Security Tax и Medicare Tax . Ставки этих налогов в 2014 году:
а) 6.2% Social Security Tax на первые $117,000  зарплаты в год. Зарплата свыше $117,000 не облагается Social Security Tax. Этот лимит в $117,000 растет каждый год.
б) 1.45% Medicare Тax на первые $200,000 зарплаты в год,
в) 2.35% Medicare tax на зарплату превышающую $200,000 в год.

3. FICA contribution
Помимо удержания части зарплаты работника, работодатель также должен добавить столько же из своих денег. То есть, он удерживает 7.65% (с первых $117,000) с работника, и добавляет столько же своих денег.

4. Federal Unemployment Tax Act (FUTA)
Работодатель должен заплатить 6% с первых $7000 зарплаты в год ($540). Если работодатель платит unemployment tax на уровне штата, то федеральный налог снижается до 0.6% с первых $7000 ($42 в год)

5. Помимо федеральных обязанностей, как правило у работодателя есть похожие обязанности на уровне штатов.


При принятии на работу, работник заполняет форму W-4. В начале следующего года, работодатель должен послать работнику форму W-2 где указана все информация о заплате и удержаниях за прошлый год. Копия формы W-2 так же должна быть отослана в IRS.

Налоговые последствия иммиграции в США для владельцев бизнеса

Очень часто возникают налоговые вопросы у людей которые приезжают в США (становясь при этом налоговыми резидентами), продолжая владеть бизнесом за границей США. Владеть бизнесом за границей США конечно не возбраняется, но надо соблюдать правила по декларированию, и соблюдать правила по уплате налогов. Эти правила в США сильно отличаются от правил в России и других стран бСССР.

Российские предприниматели привыкли что доходы иностранных корпораций не подлежат налогообложению в России, до тех пор, пока они не получены владельцами компании. В США, это не так. Доходы иностранных компаний которыми владеют налоговые резиденты США, могут подлежать налогообложению в США, даже если прибыль не выплачивается владельцам компаний. В отличие от России, где офшоры пока еще слабо контролируются, В США существует несколько различных правил для того чтобы люди не могли легко прятать свои деньги в офшорах.

Collapse )


В заключение, если вы становитесь американским налоговым резидентом, и вы владеете компаниями за пределами США, то вам нужно будет внимательно разобраться с вашими налоговыми обязательствами и обязательной отчетностью, так как правила в США отличаются от правил в других странах, эти правила довольно требовательные, и последствия невыполнения довольно серьезные.

Как IRS узнает о доходах, счетах, недвижимости, компаниях и тд

Мне часто задают вопрос, "а как они узнают о моем доходе, о моей собственности, о подарке, и тд, если я им не сообщу?"  Во первых, следует понимать что ни один уважающий себя юрист не занимается скрытием активов от IRS и не будет вам давать советы как это лучше сделать. То чем мы занимаемся, это то как уменьшить налоги если все вашы активы и доходы полностью известны IRS.

Не стоит думать что вы долго сможете остаться незамеченными.  У IRS много различных способов проверить если вы раскрываете все свои доходы и активы.  Свои методы они держат в серкрете, но известно что какое-то количество они выбирают просто случайно. То есть даже если все делать абсолютно чисто, но всегда есть возможность попать на выборочную проверку. Еще IRS использует статистические методы для отбора подозрительных деклараций.  Алгоритмы конечно они держат в тайне.   

Также, один из основых методов получения информации это информация от других федеральных агенств. Например, от таможенной службы, или от службы по регуляции банков.  Также, свою лепту вносят частные граждане, и очень часто расследование начинается после доноса бывшего работника, или бывшего партнера, или бывшей жены.  IRS даже платит вознограждения своим доносчикам.

В арсенале IRS также есть и более прозаические методы. Например, они могут прочитать в газете о какой-то крупной покупке или сделке, и проверить человека. Или они могут посмотреть кто покупает дорогую недвижимость или дорогие автомобили и сравнить их стиль жизни с заявленными доходами. 

Помимо этого, у IRS есть возможность запросить информацию из-за границы.  У США есть договоры об обмене информацией почти со многими странами, включая все страны бывшего СССР.  Если они захотят, то могут получить всю информацию о банковских счетах и собственности человека за границей.

Что такое Trust и с чем его едят

Общее описание трастов

Траст (от английского "Trust") представляет собой инструмент для сохранения и распоряжения имуществом. Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо ("учредитель", "доверитель" или "settlor") передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу ("доверительному собственнику" или "trustee"), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица ("бенефициара" или beneficiary). Доверительный собственник может являться как физическим, так и юридическим лицом, а также траст может иметь как одного, так и нескольких бенефициаров.

Активы в трастах могут включать в себя любое имущество, которое является приемлемым для доверительного собственника: денежные средства, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды, движимое и недвижимое имущество. Несмотря на то, что доверительный собственник обладает правами собственности на активы, юридически он обязан сохранять, управлять и распределять активы бенефициарам в соответствии с условиями договора доверительного управления.

Collapse )

IRS Анонсировало о Третьей Амнистии

Как известно, граждане и постоянные жители США обязаны указывать в налоговой декларации, подаваемой ежегодно в США, доход, полученный из всех источников, находящихся как в США, так и за пределами США.  Помимо указания своего дохода, полученного во всем мире, граждане и постоянные жители США также обязаны указывать в своей налоговой декларации, подаваемой в США, о наличии счетов в зарубежных банках и о наличии зарубежных инвестиционных счетов.  

На сегодняшний момент существуют две программы по амнистии - одна общая, и другая только для людей живущих вне США.


Collapse )

Налоговые Последствия Иммиграции в США - Подоходный Налог

Существуют 5 категории налогов о которых надо волноваться в США:
Первая - Подоходный налог (income tax).
Вторая - Налог на наследование (estate tax).
Третья - Налог на дарение (gift tax).
Четвертая - Налог на выезд (ехpatriation tax).

Пятая категория, это не налог, но тоже очень важная категория. В США есть многочисленные информационные декларации которые надо обязательно заполнять. Хотя они не влекут за собой уплату налога, не подача этих деклараций может привести к  очень значительным штрафам.

Помимо этих, также существуют налоги на продажу (sales tax) и налоги на недвижимость (real estate tax), но эти налоги, как правило, с вас автоматически возьмут когда надо будет.

В этом сообщении я рассказываю о применении подоходного налога к физическим лицам. О налогах для юридических лиц, на наследование, на дарение, и также об информационных декларациях я расскажу в следующих сообщениях.

Кто обязан платить подоходный налог в США:



Collapse )